Maak je verloningspakket klaar voor 2026.
Vanaf 2026 veranderen de fiscale regels voor bedrijfsleiders. Wil je met je vennootschap blijven genieten van het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting – 20% in plaats van 25% op de eerste 100.000 euro winst – dan moet je loonpakket aan strengere voorwaarden voldoen. Wie niets onderneemt, betaalt al snel duizenden euro’s extra belastingen én mist slimme optimalisaties voor zijn pensioen.
Hoeveel moet je jezelf uitkeren?
De overheid legt vanaf 2026 een duidelijke grens: je moet jezelf een jaarloon van minstens 50.000 euro toekennen (bedrag jaarlijks te indexeren). Ligt de winst van je vennootschap lager, dan volstaat een loon gelijk aan die winst.
Daarnaast mag de waarde van je voordelen van alle aard – bijvoorbeeld je bedrijfswagen of smartphone – niet meer dan 20% van je jaarloon bedragen. Ligt dat hoger, dan verlies je het verlaagd belastingtarief.
Een concreet voorbeeld.
Stel dat je vandaag een loon van 40.000 euro ontvangt en daarnaast een bedrijfswagen hebt die forfaitair gewaardeerd wordt op 12.000 euro. Dan bedragen je voordelen van alle aard bijna 30% van je loon. In dat geval loop je niet alleen het verlaagd tarief mis, maar dreig je ook 5.000 euro extra vennootschapsbelasting te betalen.
Hoe kun je dat oplossen? Je hebt verschillende opties:
- Je verhoogt je loon naar minstens 50.000 euro, waardoor de verhouding tussen loon en voordelen opnieuw klopt.
- Je koopt (een deel van) de voordelen af door een bedrag terug te betalen aan de vennootschap.
- Je kiest ervoor de sanctie te aanvaarden, maar compenseert dit door minder loon en meer dividenden op te nemen.
Welke aanpak voor jou het voordeligst is, hangt af van je persoonlijke situatie. Je accountant kan je helpen om dat nauwkeurig door te rekenen.
Waarom je beter snel schakelt.
Wachten tot eind 2026 is geen goed idee. Voor sommige maatregelen kan dat nog, zoals het afkopen van voordelen van alle aard. Maar voor een loonverhoging geldt iets anders: hoe sneller je dat doorvoert, hoe meer je wint. Dat heeft alles te maken met je pensioenopbouw via een groepsverzekering of een Individuele Pensioentoezegging (IPT). De premies die je vennootschap daarvoor betaalt, zijn enkel aftrekbaar als ze gebaseerd zijn op een loon dat je regelmatig krijgt uitbetaald. Een eenmalige loonsprong in december telt dus niet mee. Daardoor mis je de kans om je aanvullend pensioen fiscaal maximaal te versterken.
De boodschap is duidelijk: bekijk dit jaar samen met je accountant of je loonpakket nog voldoet. Misschien volstaat een beperkte aanpassing, misschien is een grotere hertekening nodig.
