Nieuwe investeringsregels in België vanaf 2025: wat moet je weten als ondernemer?

1. Investeringsaftrek: basisprincipes.

Als ondernemer kun je afschrijvingen op investeringen. Dit is een beroepskost die de belastbare winst verlaagt. Onder bepaalde voorwaarden komt daar een extra investeringsaftrek bovenop. Hoe hoger deze aftrek, des te minder belastingen je betaalt. Zowel een grote als een kleine onderneming, vrij beroep of natuurlijk persoon die een investering in energiebesparing of hernieuwbare energie uitvoert, kan onder bepaalde voorwaarden een verhoogde investeringsaftrek krijgen.

2. Drie types aftrek:

Vanaf 2025 worden de regels overzichtelijker en bestaat de investeringsaftrek uit drie categorieën:

• Basisaftrek: geldt voor kmo’s en eenmanszaken. Het percentage stijgt van 8% naar 10%.
• Technologieaftrek: voor kleine en grote ondernemingen: op investeringen in onderzoek, ontwikkeling en octrooien. De percentages zijn 13,5% voor eenmalige aftrekken en 20,5% voor gespreide aftrekken.
• Thematische aftrek: voor groene investeringen en digitale transformatie. Afhankelijk van de aard van de investering kan het aftrekpercentage oplopen tot 40% voor kmo’s en 30% voor grote ondernemingen.

De thematische aftrek kun je niet combineren met subsidies vanuit de gewesten, zoals die van Vlaio.

3. Digitale en technologische investeringen:

Investeringen in digitalisering krijgen een belangrijke stimulans. Zo kun je als kmo 20% aftrekken voor:

• Software en apparatuur die digitale betalings-en facturatiesystemen vergemakkelijken: zoals e-commerceplatformen, digitale boekhoudsystemen en beveiliging van IT-infrastructuur, geregistreerd kassasystemen, websites.
• Investeringen in systemen die dienen voor de beveiliging van informatie, netwerken en ICT installaties.

Technologieaftrek voor octrooien en voor milieuvriendelijke investeringen in O&O:

• Eenmalige aftrek van 13.5% voor kleine en grote ondernemingen.
• Gespreide aftrek van 20,5% (niet voor octrooien) voor kleine en grote ondernemingen.

Verhoogde thematische aftrek wil de overheid bedrijven aansporen om duurzaam te investeren.in groene investeringen.

Vandaar de aftrek van 40% voor KMO en 30% voor grote ondernemingen.

Energie -investeringslijst:

• Beperking van energie.
  Energie-hernieuwbare energie -investeringslijst:
  beperking van energieverlies bestaand uit isolatie van daken, buitenmuren, vloeren, hoogrendementsglas (vw.. bouw moet 10 jaar voltooid zijn); leidingen isoleren, beperking ventilatiewerken, windmolens, warmtepompen, (zonnepanelen zijn uitgesloten vanwege te korte terugverdientijd)
• Terugwinnen van energie (batterijparken).

Vervoer-investeringslijst:

• Vervoersmiddelen die geen CO2 uitstoten zoals elektrische voertuigen, pedelecs, motorfietsen, fietsen, kleedruimtes, fietsenstallingen, douches, infrastuur.
  Emissievrije vrachtwagens, laadinfrastructuur m.b.t. vrachtwagens.

Milieuvriendelijke -investeringslijst:

• Rookafzuigsystemen geïnstalleerd in horeca-inrichting, waterbesparende toestellen vergroening van parkeerterrein, toestellen die zorgen voor minder afval, voor minder uitstoot of een hogere duurzaamheid in productiecyclus.

Digitale ondersteuning van bovenste 3 soorten investeringen:

• Digitale investeringen die specifiek ondersteunende applicaties bewerkstellingen voor bovenvermelde investeringen (bv. software die het energieverbruik regelt.)

Voor bovenvermelde thematische investeringsaftrek in 2025 is een gemotiveerd attest vereist.